Adsense中文本地化以及纳税问题

小李收刀

Google在Adsense的中文支持论坛上发布了一个调查，题目是“您支持AdSense支付本地化吗”，调查内容是：“如果AdSense支付本地化，您有什么意见，对您有什么影响？包括支付币种（人民币），本地支付相关规定，支付方法等。”

这个调查可能是Adsense本地化的一个前奏，支持国内的人民币银行卡转帐的确可以加快支付过程，不过我所关心的是Adsense用户为之付出的代价。



按照以往的规定，只有在美国有经营活动的Adsense用户需要向Google提交纳税信息，对于其他在美国没有经营活动的发布者，Google并不要求提供纳税信息。更谈不上代扣税问题了。

如果在中国实行人民币银行转帐，必定要涉及到税收问题。国内的个人所得税一般由企业代扣，因此如果Google做为企业需要向个人用户进行资金转帐，Google作为一家知名公司如果不代扣Adsense发布者的个人所得税，可能会被工商税务找麻烦，甚至招来“违法经营”的罪名。



在中国，个人扣税的计算公式是非常复杂和麻烦的，目前国家规定，个人收入的所得税按照工作类型区分有两种税收计算方法，这两种税收方法分别是，属于“雇佣关系”的，按照工资薪金所得扣缴个人所得税，属于“非雇佣关系”的，按照劳务报酬进行纳税。相对来说，劳务报酬缴纳的税费比较多。

应如何界定“雇佣关系”与“非雇佣关系”呢？从形式上来说，。反之，未签订劳动合同的“雇佣”，则被认定为“非雇佣”。从实质上来讲，具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，而非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入是一种劳务报酬。

中国的所有Adsense用户应该都没有和Google公司签订过劳动合同，因此Adsense收入明显会被列入劳务报酬而进行纳税。按照《个人所得税法实施条例》，劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。

国内同种类型的具体例子就是“百度网站联盟”，百度扣除费用就是按照劳务报酬所得适用20%的税率进行预先扣除的。

下面说一下具体的个人所得税的计算方法。



工资的税务计算大家都很熟悉，因为个人工资单上都会注明，总的来说，就是个人每月取得工资收入后，先减去个人承担的四金（养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金），再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数



劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%.

劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；

例如：

某Adsense用户获得1000元人民币的收入，需要扣除 (1000-800)×0.2 = 40元的个人所得税。

某Adsense用户获得8000元人民币的收入，需要扣除 (8000-8000×0.2)×0.2 = 1280元的所得税。

当然，这还没有结束，条例还规定，对劳务报酬所得应纳税所得额超过20000元的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

例如：

某个Adsense用户一个月取得收入4万元人民币，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元，应纳个人所得税税额=32000×20% (32000-20000)×20%×50%=6400 1200=7600元。

另外，如果Adsense年收入和个人其他年收入的总和超过12万，还需要以“自行申报”的方式再次纳税。国外的社会保障体系健全，纳税多一些没有什么关系，取之于民而用之于民，而我们则是高税收没福利，纳税采取如此严厉的征收方法未免太苛刻。

关于纳税问题，每个人都会有自己的想法，我就住在香港身边的深圳，我可以亲身对比香港和深圳在纳税和社会福利上的区别，据人民网介绍，香港个税免税额是10万港元(按年申报)，已婚人士为20万港元。此外，对供养老人、伤残受养人等都有几万元的额外免税额，对购买房屋等还实行个税返还措施。港人人均月收入约是内地的10倍，而且社会保障体系健全，月入1万元才少量纳税，我们月入1600元就征税，合计年收入12万还要再申报交税，我们的税务未免过于苛刻，而相关的社会保证和福利制度更是笑话，对于合法纳税人的政治权利，比如选举权、被选举权、言论自由、游行示威等等，更是痴人说梦了，我们交的是保护费，得到的是生存权。

更可笑的是，我们的税务机关却想不透，为什么年收入超过12万元自行纳税申报的人数会这么低，中国的税收收入能保持长达13年的持续高速增长，并且税收收入增幅超过GDP近3倍，我们的税务机关还不知足，还嫌人民交的税少了。这些税务人员与其将精力放在如何更多地搜刮民脂民膏、横征暴敛，搞得国富民穷，还不如通过实行减税政策，减轻民众的负担，人们的财富增多了，这个国家自然就会富强起来。税收制度真正做到的应该是“藏富于民”，而不是相反。



由上面的示例可见，如果Google在国内使用人民币支付，虽然在支付速度上会有大幅提高，但对于Adsense的高收入成员来说简直是一场噩梦，自己辛辛苦苦的收入会大幅萎缩，收入越多，则损失越大，一般情况下可能会凭空损失1/5左右的收入。

如果Google的确要这么“本地化”的话，我希望能给于用户自主选择权，让不愿意“本地化”的用户能够选择。

实际上，这些不合理现象主要还是当前税收制度不完善所造成的，Adsense如果按照“劳务报酬”进行纳税是不太合理的，我个人觉得应该按照个体经营者进行纳税，其中需要综合考虑经营服务器、租用带宽、网站维护管理等各项成本费用后再进行纳税，那样才更为合理。

另外，可能有些站长在想，自己每个月几十刀收入几百刀收入，反正税也没多少，就支持adsense本地化，哪只能说明你是一个无药可救的人，你满足于adsense每个月几十刀的收入，而没想过以后会赚更多，所以你只能是穷人。